الأجندة
النقاط التالية خاصة بتنفيذ عملية المراجعة :
. 1 خطاب الإعلان عن مهمة المراجعة. 2 كيفية الرقابة على تنفيذ مهام المراجعة
. 3 إجراءات المراجعة التي يمكن استخدامها
. 4 أدلة وقرائن المراجعة التي يمكن الاعتماد عليها
. 5 كيفية استخدام أساليب المعاينة
خطاب الإعلان عن مهمة المراجعة
تبدأ مرحلة تنفيذ مهام المراجعة الداخلية بإعلام الجهة المراد مراجعتها بمهمة
المراجعة◦ يتم الإعلام عن طريق خطاب الإعلان الصادر عن المسئول الأول بإدارة المراجعه
◦ يكون هذا الخطاب قبل فترة معقولة من تاريخ بدأ المهمة )أسبوع إلى ثلاثة أسابيع من تاريخ البدء
في المهمة(.
◦ تتضمن محتويات هذا الخطاب أهداف ونطاق المراجعة، أسماء المراجعين المسئولين عن تنفيذ
المهمة، والمعلومات الأخرى ذات العلاقة
الرقابة على تنفيذ مهام المراجعة
أهداف الرقابة على تنفيذ مهام المراجعة:
◦ المتابعة والإشراف الدقيق على سير عمل فريق المراجعة◦ مراقبة الوقت الفعلي المستهلك في تنفيذ المهمة لضمان فعالية فريق العمل والالتزام بالخطط
والجداول الزمنية للمهمة
◦ التمكن من اكتشاف أية تجاوزات في تنفيذ مهمة المراجعة والتعامل معها أولا ا بأول
الرقابة على تنفيذ مهام المراجعة
آليات الرقابة على تنفيذ مهام المراجعة:
◦ جدول ضبط الوقت لكل مراجع◦ ملخص زمني للمهمة
◦ تقارير درجة التقدم في العمل
إجراءات المراجعة الداخلية
إجراء المراجعة هو الأسلوب أو الوسيلة التي يستخدمها المراجع للحصول على دليل أوقرينة بغرض تحقيق هدف المراجعة.
أمثلة على أهم إجراءات المراجعة المتعارف عليها والأكثر استخداما:◦ إجراء المقابلات الشخصية
◦ التقصي والاستفسارات
◦ الملاحظة
◦ المعاينة والجرد
◦ المقارنات
◦ المطابقات والتسويات
◦ طلب المصادقات والشهادات والإقرارات من الغير
◦ المراجعة التحليلية والحسابية والمستندية والانتقادية
للتحميل اضغط هنا
تنفيذ المراجعة الداخلية
