برنامج مراجعة الأرصدة المدينة الأخرى
أسم العميل :
رقم الصفحــة
ورقة العمل
|
التاريــخ :
إجراء المراجعة :
ملخص الأرصدة المدينة الأخرى 0
v الهدف
من الإجراء: تأكد من دقة الأرصدة المدينة الأخرى0
1
- أحصل علي قائمة بملخص الأرصدة المدينة الأخرى للمطابقة مع حساب المراقبة بالأستاذ العام لابد أن
تشمل هذه القائمة أرقام المقارنة للسنة الماضية 0
2- تأكد من صحة العمليات الحسابية بالقائمة 0
3- استعرض أي حذف واضح بالقائمة بالمقارنة مع أرصدة السنة السابقة0
رقم الصفحــة
ورقة العمل
|
إجراء المراجعة : فحص الأرصدة المدينة
الأخرى 0
v الهدف من الإجراء : التحقق من وجود أكتمال الأرصدة 0
1 – أحصل علي بيان بالأرصدة المدينة الأخرى ( مصروفات
مدفوعة مقدما - إيرادات مستحقة - سلف موظفين - تأمينات خطابات الضمان - تأمينات ومصروفات
أعتمادات مستندية)0
2 – قم بالمراجعة الحسابية للبيان 0
3 – مطابقة الأرصدة بالبيان مع السجلات المساعدة و إجماليها مع الأستاذ
العام 0
4 – حدد الأرصدة الجوهرية التي سوف يتم فحصها وقم بالتالي :
أ _ طابق رصيد أول الفترة
للحساب علي ورقة عمل العام الماضي 0
ب _ أرجع الي القيود
و المستندات المؤيدة للإضافات من حيث :
v مصروفات الإيجار المقدم مع عقود الإيجار 0
v مصروفات التأمين المقدمة مع وثائق التأمين 0
v سلف العاملين مع الطلبات المقدمة و الموافق عليها 0
v تأكد من أن المصروفات المدفوعة مقدما تخص الفترة اللاحقة
لتاريخ القوائم المالية 0
v تأكد من أن الإيرادات المستحقة ( فوائد مستحقة ) تمثل
إيرادات تخص الفترة السابقة لتاريخ نهاية القوائم المالية 0
ج _ أرجع الي
القيود و المستندات المؤيدة للأستبعادات من :
v المصروفات
المدفوعة مقدما خلال العام و تأكد من أن ما تم استبعاده يخص الفترة وحمل علي ح /
الأرباح و الخسائر 0
v الإيرادات المستحقة و تأكد من أنه ما تم استبعاده منها إيراد يخص الفترة و رحل الي ح / الأرباح و الخسائر 0
رقم الصفحــة
ورقة العمل
|
2/2 تابع فحص الأرصدة المدينة الأخرى
* سلف العاملين تأكد من أن ما تم
استبعاده خصم من مستحقات العامل أو الموظف عند صرف المرتب 0
* الإيرادات المستحقة ( فوائد وودائع )
مع إشعارات أنشاء الوديعة و شهادة البنك في نهاية العام 0
* الإيرادات المستحقة ( عمولات ) مع عقود التوزيع و المبيعات و الوكالات 0
* تأمينات خطابات الضمان مع إشعارات و شهادة البنك 0
5 – تحقق من صحة الأرصدة المدينة بالنقد الأجنبي وفق سعر
الصرف المعلن للنقد الأجنبي في نهاية العام 0
رقم الصفحــة
ورقة
العمل
|
إجراء المراجعة : مطابقة الأرصدة
المدينة الأخرى على المصادقات 0
v الهدف من الإجراء : التأكد من وجود الرصيد 0
احصل
على مصادقات لبعض الأرصدة المدينة الأخرى المستحقة على بعض الأطراف ( مثل الموظفين
00000 ) 0
1. طابق
رصيد المصادقة مع الرصيد الدفتري 0
2. قم
بفحص أو الحصول على الاستفسارات لأي اختلافات جوهرية 0
فى حالة عدم الحصول على مصادقات قم بالأجراء البديل
التالي :
%
مراجعة تحصيل الأرصدة
المدينة خلال الفترة التالية لتاريخ القوائم المالية حتى
نهاية أخر يوم فحص للشركة 0
%
قم بالفحص المستندى
كما سبق ذكره 0
