برنامج مراجعة القروض

برنامج مراجعة القروض

إجراء المراجعة : فحص حساب القروض

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة وأكتمال القروض

1- أحصل علي أو أي بيان تحليلي بالقروض الطويلة و المتوسطة الأجل - أي التي تتعدي سنة و الحسابات المتعلقة بها ( الفوائد - والفوائد المستحقة ) مفرقا بين القروض التي تستحق خلال فترة أكثر من سنة من تاريخ الميزانية وتلك التي تستحق خلال فترة أقل من ذلك علي أن يظهر في البيان ما يلي :

أ‌- معدل الفائدة و تاريخ استحقاقها 0

v شروط السداد .

v تفاصيل أي ضمانا ت لصالح المقرض مثل : الرهونات وحقوق الامتياز وغيرها.

ب‌-الأرصدة الافتتاحية للقروض

v أي استخدمات جديدة أو تسديدات أو أي تسوية أخري خلال الفترة المحاسبية

محل المراجعة 0

v أرصدة أخر المدة موضحا الجزء الجاري و الطويل الأجل (ضرورة فصل المبالغ التي تستحق خلال العام المقبل لإظهارها ضمن الخصوم المتداولة) 0

ج‌- بالنسبة للقروض الجوهرية أحصل علي بيان موضحا به الأتي .

% المبالغ المستحقة أول العام و تسويتها خلال العام الجاري 0

% المبالغ التي سددت خلال العام والتوجيه المحاسبي السليم لها مع الـتأكد من ظهورها بكشوف حساب البنك في فترة السداد 0

% المبالغ المستحقة أخر العام وحتى تاريخ الميزانية 0

2 – راجع البيان الموضح أعلاه في (ج) كما يلي :

أ‌- راجع العمليات الحسابية للإضافات 0

ب‌- طابق أرصدة أول المدة مع أوراق عمل العام الماضي أو (ميزانية العام الماضي المعتمدة ) 0

ت‌- طابق أرصدة أخر المدة مع الأستاذ العام وكشوف حسابات البنوك 0

ث‌- تحقق من حسابات القروض بالأستاذ العام للتأكد من أن كل التغيرات الهامة

ج‌- قد ظهرت بالبيان أعلاه0

ح‌- في نهاية المراجعة طابق الأرصدة مع الحسابات بما فيها أرقام المقارنة وتأكد من ظهور الأقساط المستحقة خلال العام كرقم مستقل بالميزانية

خ‌- ( قروض طويلة الأجل - الجزء الجاري ( التزامات قصيرة الأجل ) 0

3- العقود و الأتفاقيات :

أ _ تأكد من أن الملف الدائم يحتوي علي صور أو ملخصات من جميع العقود والأتفاقيات الجارية 0

ب _ راجع الشروط الهامة الواردة في تلك العقود والأتفاقيات وأن أي مخصصات مطلوبة قد أدرجت في الحسابات و أن الضمانات و أي بيانات هامة أخري قد ذكرت في إيضاحات الميزانية 0

ج _ تأكد أن العميل قد التزم بشروط هذه العقود فيما يتعلق بجدول الائتمان وشروط السداد 0

د _ في حالة استحقاق أي أقساط خلال عام من تاريخ الميزانية تأكد من أن العميل قد أتخذ الخطوات اللازمة لتوفير المبالغ الكافية للسداد 0

4- فيما يتعلق بالفوائد :

أ_ راجع احتساب الفوائد المحملة خلال العام وكذلك القيمة المستحقة في نهاية العام 0

ب _ راجع مستنديا سداد الفوائد مع المستندات المؤيدة ( كشف البنك ) 0

5- راجع القيود الهامة أو الشاذة خلال العام مع كل من :