بانوراما محاسبة

برنامج مراجعة المشتريات ومردودات المشتريات

أســـــم العميل :

رقم الصفحة ورقة العمل

الـــــتاريــخ :

1-  إجراء المراجعة :  أحصل على بيان مقارن بملخص المشتريات ومردودات المشتريات.

v   الهدف من الإجراء:  لتحقق من دقة و صحة الحساب .

أ‌-         أحصل على أو أعد بيان مقارن بملخص المشتريات و مردودات المشتريات .

ب‌-    تأكد من صحة العمليات الحسابية بالبيان .

ج‌-     أستعرض البيان لأي حذف واضح .

د‌-       طابق إجمالي البيان مع الأستاذ العام و المقارن على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة ) .

2- إجراء المراجعة : فحص حساب المشتريات و مردودات المشتريات.

v   الهدف من الإجراء : التحقق من صحة و اكتمال حساب المشتريات و مردودات المشتريات .

رقم الصفحة ورقة العمل

أ‌-     أحصل على بيان بأجمالي المشتريات و مردودات المشتريات شهريا

       و للسنه ككل و نفذ الإجراءات التالية:

1.    تأكد من صحة العمليات الحسابية بالبيان .

2.    مطابقة الأرصدة الشهرية بالبيان مع سجلات المشتريات و مردودات

 المشتريات و إجمالي مع الأستاذ العام .

أولا: مراجعة حساب المشتريات

رقم الصفحة ورقة العمل

1.      أختار عينه من فواتير المشتريات و نفذ الإجراءات التالية:

2.      التأكد من صحة العمليات الحسابية بالفاتورة .

3.    طابق الفاتورة مع التوريد الصادر و الاتفاق المبرم مع المورد

         من حيث (السعر / الكمية / الخصم/ شروط الدفع.)

4.    متابعة عدد (       ) صنف لكل فاتورة إلي بطاقات الصنف بالمخازن

و التأكد من إثباتها وارد .

5.      متابعة قيمة الفاتورة إلي حساب المورد.

6.      التأكد من وجود  اعتماد للفاتورة من صاحب الصلاحية .

7.      المتابعة إلي حساب الصندوق أو البنك للمشتريات النقدية

8.      الالتزام بخصم الضرائب من المنبع من المورد .

أحصل على معلومات القطع المستندي المتعلقة بالمشتريات من حيث أخر سند استلام بضائع و تأكد من عدم وجود اختلاف بين تلك المعلومات وسجلات المشتريات.

ثانيا: مراجعة حساب مردودات المشتريات

رقم الصفحة ورقة العمل

1-        تابع حساب مردودات المشتريات بعد تاريخ بعد تاريخ المركز المالي و تأكد من أنه لا توجد حركه غير عادية به بعد نهاية العام .

2-        ارجع إلي ملف إشعارات مردودات المشتريات و اختار عدد 3 أشعار و نفذ الآتي:

          

أ‌-     التأكد من وجود أمر من صاحب الصلاحية بإرجاع البضائع إلي المورد بناء على تقرير فني .

ب‌-تابع الإشعارات مع بطاقات الصنف بالمخازن و تأكد من إثباتها كصادر .

ج- تابع توريد قيمة المردودات إلي حساب الصندوق أو البنك للمرتجع من المشتريات النقدية .

 د- تابع إثبات قيمة المرتجعات للمشتريات الأجله إلي حساب المورد .

ه- تابع أجمالي مردودات المشتريات إلي الأستاذ العام .