برنامج تحقيق بند النقدية والأرصدة لدي البنوك

أولاً:- طبيعة البند ومكوناته:

يمثل هذا البند مجموع الأرصدة النقدية الموجودة بالخزينة أو لدي البنك المركزي أو بنوك المراسلين سواء تحت الطلب أو ودائع أو حسابات جارية وكذلك الحسابات الأخري في نهاية العام الحالي ويتكون هذا البند من:

1- نقدية بالخزينة

2- أرصدة لدي البنك المركزي

3- بنوك حسابات جارية

4- بنوك حسابات إخطار

5- بنوك ودائع لأجل

6- شيكات مشتراه

ثانياً:- المستندات والدفاتر:

المستندات والغرض منها		الدفاتر والغرض منها
المستندات	الغرض منها	الدفاتر والغرض منها
1- ميزانية العام السابق	وذلك لمطابقة رصيد أول المدة للبند كرقم إجمالي	1- مخرجات حاسب آلي أساسية:- أ- دفتر تحليلي G-L State لمطابقة أرصدة أول المدة إجمالي وكل فرع علي حدة ب- أستاذ عام تحليلي G-1.02 يستخدم لمطابقة رصيد أخر المدة للبند كرقم إجمالي ولكل من النقدية والأرصدة لدي البنوك كل علي حدة وكذلك لكل فرع علي حدة
2- ميزانية العام الحالي	وذلك لمطابقة رصيد آخر المدة للبند كرقم إجمالي	2- مخرجات حاسب آلي أخري:- مركز العملات Brep -50 مركز حسابات البنوك مركز بنوك محلية تحت الطلب شهري BCCor 01 مركز المراسلين حسب العملة شهري BMAN 09 دفاتر يدوية أخري دفتر حركة الخزينة ويستخدم للمتابعة ومعرفة رصيد الخزينة يومياً
المستندات والغرض منها		الدفاتر والغرض منها
المستندات	الغرض منها	الدفاتر والغرض منها
3- المركز المالي المجمع للعام السابق	وذلك لمطابقة رصيد أول المدة لكل من النقدية والأرصدة لدي البنوك كل علي حده وكذلك لكل فرع علي حدة
4- المركز المالي المجمع للعام الحالي	وذلك لمطابقة رصيد أخر المدة لكل من النقدية والأرصدة لدي البنوك كل علي حده وكذلك لكل فرع علي حده
5- محاضر جرد الخزينة في نهاية العام الحالي (31/12/0000)	وذلك لمطابقة رصيد أخر المدة للنقدية بالخزينة لكل فرع علي حدة
6- شهادات البنك المركزي وبنوك المراسلين العام الحالي (31/12/0000)	لمطابقة أرصدة أخر المدة للأرصدة لدي البنك المركزي وبنوك المراسلين سواء حسابات جارية أو ودائع أو أخري
7- بيان بأسعار العملات في 31/12/0000 معتمدة من الإدارة المالية	للتأكد من صحة التقييم للنقدية والأرصدة لدي البنوك بالعملات المختلفة

ثالثاً:- إجراءات التحقيق:

1- التحقق من مطابقة الرصيد الظاهر لميزانية العام السابق والمركز المالي المجمع للعام السابق مع رصيد أول المدة الظاهر بدفتر تحليلي GL. Statement لكل فرع علي حدة وكذلك لكل من النقدية والأرصدة لدي البنوك تحليلياً.

2- التحقق من مطابقة الرصيد الظاهر بميزانية العام الحالي ومرفقاتها التحليلية مع الرصيد الظاهر بالمركز المالي المجمع للعام الحالي.

3- التحقق من مطابقة الرصيد الظاهر بالمركز المالي المجمع لكل فرع مع الرصيد الظاهر بدفتر أستاذ مساعد GL.02 تحليلي لكل فرع.

4- التحقق من صحة تقييم العملات الأجنبية في 31/12 بدفتر أستاذ مساعد GL.02 لكل رصيد مع كشف أسعار صرف العملات الأجنبية المرسل من البنك المركزي.

5- التحقق من مطابقة الرصيد الظاهر بدفتر أستاذ مساعد GL.02 لكل فرع من الرصيد الظاهر بمحاضر جرد الخزينة للأرصدة النقدية.

6- التحقق من مطابقة الرصيد الظاهر بدفتر أستاذ GL.02 مساعد لشهادات البنوك (البنك المركزي / المراسلين) والإستعانة بكشوف التسوية إن وجدت إختلافات.

دورة التحقيق

· مطابقة الأرصدة الإفتتاحية

· مطابقة رصيد الميزانية للعام الحالي

دفتر عام تحليلي

مركز مالي مجمع العام الحالي

ميزان العام الحالي

( 2 ) ( 3 )

( 4 )

( 5 )

رابعاً:- أهداف التحقيق والإجراءات الخاصة به:

1- الوجود:- ويتم التأكد من وجود الأرصدة النقدية بالخزينة ولدي البنك المركزي وبنوك المراسلين عن طريق الإطلاع علي محاضر الجرد للخزينة في تاريخ نهاية السنة المالية وكذلك شهادات البنك المركزي وبنوك المراسلين في نفس التاريخ ويتم مطابقتها مع دفتر الأستاذ المساعد GL – 02 لكل فرع ومع المركز المالي المجمع وكذلك الدفاتر الأخري المستخدمة في المطابقة.

2- الشمول:- التأكد من أن جميع الأرصدة النقدية بالخزينة أو لدي البنك المركزي وبنوك المراسلين قد تم إظهارها بالمركز المالي المجمع في تاريخ نهاية السنة المالية محل الفحص وذلك من خلال مطابقة هذا المركز مع دفتر أستاذ مساعد GL – 02 لكل فرع وكذلك مع الدفاتر الأخري المستخدمة في المطابقة.

3- الحقوق والإلتزامات:- التأكد من أن الأرصدة الظاهرة بالميزانية وبالمركز المالي المجمع يمكن للعميل إستخدامها وذلك بالفحص الجيد لمحاضر جرد الخزينة وشهادات البنوك والتأكد من أن هذه الأرصدة لم يتم تجنب أي مبالغ منها.

4- التقييم:- ويتم التأكد من صحة التقييم وذلك من خلال التأكد من أن الأرصدة بالجنيه المصري بالخزينة أو لدي البنوك قد تم إظهارها بمبالغها وأن الأرصدة بالعملات الأجنبية قد تم إظهارها بالمبلغ المعادل لها بالمصري من خلال إستخدام أسعار العملات المعلنه والظاهرة بالبيان المقدم والمعتمد من الإدارة المالية في يوم 31/12 والتأكد من أن هذه الأرصدة قد تم إظهارها طبقاً للقواعد المحاسبية المتعارف عليه.

5- العرض والإفصاح:- ويتم التأكد من عدم وجود أي حقوق للغير علي تلك الأرصدة النقدية الموجودة بالخزينة أو لدي البنوك الأخري ولم توضح عنه الإدارة سواء في بند مستقل أو ضمن الإيضاحات المتممة كما يتم التأكد من أن هذه الأرصدة يمكن إستخدامها خلال الفترة القادمة دون قيد أو شرط نتيجة لأي حقوق للغير عليها.

أولاً:- النقدية بالخزينة – رقم الحساب 10-10:

طبيعة البند: يتمثل في النقدية بالخزينة الموجودة في خزائن جميع الفروع في تاريخ إنتهاء السنة المالية وذلك سواء بالنقد المحلي أو الأجنبي والتي يتم جرده بواسطة لجان الجرد تحت إشراف مراقبي الحسابات.

أ- المستندات والدفاتر

المستندات والغرض منها		السجلات
المستندات	الغرض منها	السجلات
1- ميزانية العام الحالي وميزانية كل فرع	مطابقة رصيد أخر المدة مع الرصيد بكشوف الجرد	الأستاذ المساعد
2- محاضر الجرد في 31/12	للمطالبقة مع رصيد الميزانية	GL1
3- بيان بأسعار العملات في أخر السنة	للتأكد من صحة تقييم أرصدة العملات الأجنبية	GL2

ب- إجراءات التحقيق:

1- مطابقة رصيد النقدية بالخزينة بميزانية كل فرع مع محضر الجرد الخاص لكل فرع.

2- مطابقة رصيد النقدية بالخزينة لكل فرع مع الرصيد في الميزانية المجمعة

3- مطابقة محضر الجرد مع الأستاذ المساعد GL-2 بالعملات المختلفة

4- مراجعة صحة تقييم أرصدة العملات الاجنبية لكل فرع مع أسعار صرف العملات المعلنة في أخر العام

جـ- فهرس مستندات التحقيق

1- محاضر الجرد:

1/1 القاهرة

1/2 الجيزة

1/3 الكورنيش

1/4 الإسكندرية

1/5 الإسكندرية الإسلامي

1/6 بورسعيد

1/7 المعادي

1/8 شبرا

1/9 مصر الجديدة

1/10 مدينة نصر

1/11 الزمالك الإسلامي

1/12 فيصل

2- كشف بأسعار صرف العملات الأجنبية في أخر العام.

ثانياً:- الأرصدة لدي البنك المركزي:

طبيعة البند: تشمل النقدية لدي البنك المركزي سواء بالنقد المحلي أو الأجنبي وتتمثل في:-

الودائع لدي البنك المركزي 14-12

حسابات جارية لدي البنك المركزي 11-10

أ‌- المستندات والدفاتر

المستندات والغرض منها		السجلات
المستندات	الغرض منها	السجلات
1- الميزانية العمومية 13/12	تحقيق رصيد البنك في أخر المدة	مركز البنوك بالعملات
شهادة من البنك المركزي	لمطابقة الأرصدة لدي البنك المركزي GL والميزانية مع مذكرة التسوية	الأستاذ العام GL1
2- بيان بأسعار العملات الأجنبية في أخر المدة	مطابقة صحة التقييم لأرصدة العملات	GL2