برنامج مراجعة المصروفات العمومية و
الإدارية
1-إجراء
المراجعة : الحصول على بيان مقارن بملخص
المصروفات العمومية والإدارية.
v
الهدف من الإجراء : التحقق من دقة حساب المصروفات العمومية
و الإدارية .
أ- أحصل أو أعد بيان مقارن بملخص المصروفات العمومية و
الإدارية .
ب-تحقق من دقة العمليات الحسابية بالبيان .
ج- طابق إجمالي
البيان على الأستاذ العام والمقارن على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية
المعتمدة ).
د- أستعرض البيان لأي حذف واضح .
إجراء المراجعة: فحص حساب المصروفات العمومية و الإدارية .
v
الهدف من الإجراء
: التحقق من صحة قيمة المصروف .
أحصل
على بيان تحليلي وإجمالي للمصروفات العمومية والإدارية (المرتبات والأجور/
الإيجارات/ بريد وتليفون تلكس / كهرباء/.
. . ) لكل شهر وللسنة ككل ونفذ الإجراءات و التالية:
1- طابق الأرصدة مع السجلات
شهريا والإجمالي مع الأستاذ العام
2-
تأكد من صحة العمليات الحسابية بالبيان .
ب-تأكد من أن المصروفات
العمومية والإدارية المستحقة في نهاية العام ولم
تسدد أدرجت ضمن المصروفات و رحلت إلى حساب المصروفات المستحقة ضمن الأرصدة
الدائنة الأخرى للمركز المالي .
ج- تأكد من أن
المصروفات العمومية و الإدارية المدفوعة مقدما أدرجت ضمن المصروفات المدفوعة مقدما
بالمركز المالي ولم يتم أدراجها ضمن المصروفات العمومة الإدارية .
د- أختار عدد
( ) قيد محاسبي للمصروفات الجوهرية و
نفذ الإجراءات
التالية :
1- صحة التوجيه المحاسبي للقيد.
2- اكتمال المستندات المؤيدة
ووجود اعتماد من صاحب الصلاحية .
3- الالتزام بخصم الضرائب من
المنبع .
4- المصروفات المؤيدة بعقود مثل
( الصيانة – الإيجار – النظافة ) يتم الرجوع
إليها للتأكد من
صحة المصروف .